¿Cómo afectará la Nueva Ley Tributaria a las Pequeñas Empresas?

La Ley de recortes y empleos fiscales tiene como objetivo impulsar el crecimiento económico en todo Estados Unidos mediante el ajuste de las estructuras impositivas para las pequeñas empresas y corporaciones. El proyecto de ley ha sido aprobado oficialmente por la Cámara de Representantes y el Senado, por lo que ahora se dirigirá al presidente Trump para su aprobación final. Las empresas pueden esperar que se produzcan los siguientes cambios al inicio del nuevo año.

• Hay una deducción del 20 por ciento para todas las empresas de transferencia.
• Las personas casadas que poseen empresas basadas en servicios como leyes y contabilidad solo pueden hacerlo reciban la deducción del 20 por ciento si ganan menos de $ 315,000 por año ($ 157,500 si es soltero).
• La tasa del impuesto corporativo bajará del 35 al 21 por ciento.
• La tasa impositiva corporativa alternativa mínima será eliminada.

el proyecto de ley final es una ligera desviación de las complejidades presentadas en los proyectos de ley individuales de la Cámara y el Senado: una tasa especial de transferencia de 70-30, restricciones en las deducciones y una estructura diferente resultó en dos proyectos de ley complejos. Los beneficios generales de la factura final son un poco más simples y directos para todas las empresas estadounidenses. Las principales disposiciones que han llegado a la factura final son una tasa impositiva corporativa reducida y una deducción significativa para todos los negocios de transferencia.

La Federación Nacional de Negocios Independientes, una organización que representa aproximadamente 300,000 pequeñas empresas, inicialmente dijo que no podía respaldar el proyecto de ley, pero que desde entonces ha dicho que el proyecto ayudará a la economía al proporcionar una desgravación fiscal significativa a las pequeñas empresas en todo el país.

Aquí está la conclusión: los republicanos dicen que una tasa impositiva corporativa reducida podría Establece un paraíso fiscal para las empresas, y la deducción del 20 por ciento para las empresas de transferencia puede ayudar al crecimiento económico en todo el país.

Las empresas de transferencia obtienen una deducción

El componente principal de la nueva factura se ocupa de un cambio a la estructura impositiva para lo que se conoce como negocios de transferencia. Las empresas de transferencia representan aproximadamente el 95 por ciento de las empresas de los EE. UU .: las empresas de propiedad individual, las asociaciones y las corporaciones S son ejemplos de empresas de transferencia. El cambio implica una deducción fiscal del 20 por ciento para todos los negocios de transferencia con una limitación: las personas casadas que poseen negocios basados ​​en servicios como bufetes de abogados o consultorios médicos solo pueden reclamar la deducción si su ingreso anual es inferior a $ 315,000 ($ 157,500 si es soltero).

Esta deducción es un beneficio amplio y amplio para las pequeñas empresas estadounidenses. Las deducciones fiscales disminuyen los ingresos gravables de su negocio. Según este nuevo plan, el ingreso imponible de una empresa se reduciría en un 20 por ciento. Entonces, si su ingreso comercial anual es de $ 100,000 por año, el IRS solo le cobrará $ 80,000. La esperanza es que esta deducción les brinde a las pequeñas empresas un respiro financiero: esto permitirá a los dueños de negocios reinvertir ese dinero ahorrado en sus negocios mediante la compra de equipos nuevos, la contratación de nuevos trabajadores o la expansión de operaciones.

Empresas de servicios, al igual que las firmas de contabilidad y bufetes de abogados, se quedan fuera de la deducción para cerrar vacíos potenciales. Wayne Winegarden, investigador principal en economía y negocios en el Pacific Research Institute y editor en jefe de EconoSTATS, dijo que la exclusión de los negocios basados ​​en servicios que ganan más de $ 315,000 por año es el resultado de los esfuerzos de los legisladores para proporcionar una deducción a la derecha parte de las ganancias de un propietario de negocio.

"Todas las complicaciones que están agregando [son] para asegurarse de que no están creando una brecha gigante", dijo Winegarden. "Porque ahora que tiene una tasa de negocio pequeña que es significativamente más baja que su tasa marginal de impuesto sobre la renta en el lado personal, todo tipo de profesionales querrán probar y aprovechar eso".

En otras palabras, los legisladores quieren evitar que una ley unipersonal o empresas contables se beneficien de una exención de impuestos que no está destinada a su negocio. De acuerdo con Winegarden, la deducción fiscal tiene como fin proporcionar una ruptura en una parte de los ingresos de una empresa que resulta de los ingresos de capital. Los ingresos de capital provienen de activos que acumulan valor con el tiempo y deberían recibir una exención impositiva, según los legisladores, mientras que los ingresos laborales son ingresos generados por los trabajadores y deben ser dejados de lado.

Al limitar las empresas basadas en servicios a $ 315,000, los legisladores están intentando para limitar la posibilidad de que ciertos propietarios de negocios se beneficien de un ingreso imponible más bajo.

El mayor atractivo de la ley: recortar la tasa del impuesto corporativo

El evento principal del proyecto de ley es reducir la tasa del impuesto corporativo. Al reducir la tasa del impuesto corporativo del 35 al 21 por ciento, los legisladores apuntan a que Estados Unidos sea un lugar para que las grandes corporaciones establezcan tiendas y creen crecimiento económico.

"Lo que vas a tener en los EE. UU. efectivamente ... un país de paraísos fiscales ", dijo Tom Wheelwright, autor de" Riqueza libre de impuestos "y CEO de ProVision, una firma de CPA especializada en impuestos empresariales. "Vas a tener empresas que trasladen sus oficinas centrales a los EE. UU. Para evitar impuestos en sus países ... Creo que esa será la mayor consecuencia de esta legislación".

Los impuestos más bajos son atractivos para las empresas debido a su rentabilidad: las empresas se moverá a cualquier ubicación brinda la oportunidad de ganar la mayor cantidad de dinero. Sin embargo, se deberán considerar muchos factores antes de que una corporación extranjera se mude a los Estados Unidos. Si bien no está claro si las nuevas empresas establecerán tiendas en Estados Unidos, Winegarden dijo que la nueva tasa impositiva hace que Estados Unidos sea más competitivo en la economía global. .

"Hay mucho menos impulso para que las corporaciones se muden al extranjero", dijo, "y tienes mayores incentivos para traer dinero extranjero a casa".

Línea de tiempo

Si el presidente Trump firma el proyecto esta semana , los cambios entrarán en vigencia a comienzos del nuevo año. Sin embargo, dado que ya estamos inmersos en el cuarto trimestre de 2017, las empresas tardarán unos meses en ver los efectos de estos cambios. Las corporaciones, por ejemplo, ya han planeado para 2018: se establecen los presupuestos, se han implementado planes de crecimiento y las empresas se están preparando para el comienzo del nuevo año. Según esta nueva estructura impositiva, las empresas y las corporaciones tendrán que ajustar sus planes y finanzas, lo que provocará un retraso.

"La mayoría de las corporaciones ya hicieron, probablemente, la planificación corporativa para 2018", dijo Winegarden. "Por lo tanto, cualquier cambio en las inversiones de capital: llevará tiempo porque la mayoría de las grandes corporaciones son grandes burocracias y las burocracias no cobran un centavo".

Amplio impacto de política

Otra cosa importante es el impacto estos recortes de impuestos tendrán en la política económica en todo Estados Unidos. Desde 2008, el Banco de la Reserva Federal ha mantenido bajas las tasas de interés para alentar a las empresas a pedir dinero prestado y estimular el crecimiento económico. Winegarden dijo que, con impuestos reducidos, podríamos ver que la Reserva Federal eleve las tasas de interés y trate de descargar algunos activos que ha acumulado desde la crisis financiera.

"Tenemos mucha desregulación, que será útil para la economía ", dijo. "Pero tenemos el gran sobresalto de la Reserva Federal, y cómo comienzan a desenrollar sus balances va a tener un impacto muy significativo en el desempeño corporativo general ... La reforma fiscal corporativa será positiva, pero la Fed puede tener una un papel abrumadoramente negativo. "

Estos recortes de impuestos son algo bueno para las empresas, pero es importante tener en cuenta que estos recortes tendrán un amplio impacto en la economía y la política económica futura.

Conclusión

Presidente Se espera que Trump firme el proyecto de ley esta semana. Una vez aprobada, esta será la primera revisión importante de impuestos en casi 30 años. Para las empresas, estos recortes son beneficiosos y los republicanos esperan que los impuestos reducidos ayuden a estimular el crecimiento económico. A medida que nos acercamos al 2018, será más claro si las empresas y los propietarios de pequeñas empresas planean reinvertir este dinero en sus negocios, creando crecimiento.

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