Ratios y fórmulas de contabilidad: conceptos básicos que debe conocer

Una gran cantidad de trabajo se destina a la contabilidad de su negocio, incluyendo el seguimiento de cuentas por cobrar, cuentas por pagar, inventario y muchas otras transacciones en su negocio. Puede usar el software de contabilidad para hacer mucho del trabajo por usted, pero aún le corresponde conocer los conceptos básicos de contabilidad, que incluyen índices de contabilidad.

Los índices de contabilidad son formas rápidas de evaluar la situación financiera de una empresa. Según Accounting Scholar, las razones son las fórmulas de contabilidad más utilizadas en lo que respecta al análisis de negocios. Analizar sus finanzas con estos ratios puede ayudarlo a identificar tendencias y otros datos que influyen en decisiones comerciales importantes.

Aquí encontrará cinco de los tipos de razón más comunes y las diversas fórmulas que puede usar dentro de cada categoría:

• Razones de liquidez
• Ratios de rentabilidad
• Ratios de apalancamiento
• Ratios de rotación
• Ratios de valor de mercado

Ratios de liquidez

Estos ratios se utilizan para calcular la capacidad de una empresa de pagar deudas, generalmente midiendo pasivos corrientes y activos líquidos . Esto determina la probabilidad de que su empresa pueda pagar deudas a corto plazo. Estas son algunas razones de liquidez comunes:

• Ratio Actual = Activos Corrientes / Pasivos Corrientes . El propósito de este índice es medir si su empresa puede actualmente pagar deudas a corto plazo mediante la liquidación de sus activos.
• Ratio Rápido = Activos Rápidos / Pasivos Actuales . Esta relación es similar a la razón actual, excepto que para medir activos "rápidos", solo considera sus cuentas por cobrar más efectivo más valores negociables.
• Ratio de capital neto de trabajo = (Activos circulantes - Pasivos corrientes) / Activos totales . Al calcular la relación de capital de trabajo neto, está calculando la liquidez de sus activos. Un índice de capital de trabajo neto creciente indica que su empresa está invirtiendo más en activos líquidos que en activos fijos.
• Ratio de efectivo = Efectivo / Pasivo circulante . Esta relación le dice cuán capaz es su negocio de cubrir sus deudas utilizando solo efectivo. No se consideran otros activos en esta proporción.
• Ratio de cobertura en efectivo = (Ganancias antes de intereses e impuestos + Depreciación) / Intereses . El índice de cobertura de efectivo es similar al coeficiente de efectivo, pero calcula la probabilidad de que su empresa pague los intereses de sus deudas.

Índices de rentabilidad

Los contadores usan estos índices para medir las ganancias de una empresa y sus gastos. Estos son algunos ratios de rentabilidad comunes:

• Rentabilidad de los activos = Ingreso neto / Activos totales promedio . El índice de rendimiento sobre los activos indica la cantidad de beneficios que obtienen las empresas en comparación con sus activos.
• Rentabilidad sobre el patrimonio = Ingreso neto / Capital contable promedio . Esta relación muestra la rentabilidad de su negocio a partir de las inversiones de sus accionistas.
• Margen de beneficio = Ingreso neto / ventas . El margen de ganancia es una manera fácil de determinar qué parte de sus ingresos proviene de las ventas.
• Ganancias por acción = Ingresos netos / Cantidad de acciones ordinarias en circulación . El índice de ganancias por acción es similar al índice de rendimiento sobre capital, excepto que este índice indica su rentabilidad de las acciones en circulación al final de un período determinado.

Razones de apalancamiento

Un índice de apalancamiento es una buena forma de simplificar vea cuánto del capital de su compañía proviene de la deuda, y qué tan probable es que su compañía pueda cumplir con sus obligaciones financieras. Los ratios de apalancamiento son similares a los ratios de liquidez, excepto que los ratios de apalancamiento consideran sus totales, mientras que los ratios de liquidez se centran en sus activos y pasivos actuales.

• Ratio de deuda a patrimonio = Deuda total / Patrimonio neto . Esta relación mide el apalancamiento de su empresa comparando sus pasivos, o deudas, con su valor representado por su capital contable.
• Ratio de deuda total = (activos totales - patrimonio total) / activos totales . Su índice de deuda total es una forma rápida de ver qué parte de sus activos está disponible debido a la deuda.
• Ratio de deuda a largo plazo = Deuda a largo plazo / (Deuda a largo plazo + Patrimonio total) . Similar al ratio de deuda total, esta fórmula le permite ver sus activos disponibles debido a una deuda por más de un año.

Ratios de rotación

Los ratios de rotación se utilizan para medir sus ingresos contra sus activos. Hay muchos tipos diferentes de ratios de rotación. Aquí hay algunos ratios de rotación comunes:

• Ratio de rotación del inventario = Costos de los bienes vendidos / Inventarios promedio . La tasa de rotación de inventario muestra la cantidad de inventario que vendió en un año u otro período especificado.
• Ratio de rotación de activos = Ventas / Activos totales promedio . Esta relación es un buen indicador de cuán buena es su compañía para usar sus activos para generar ingresos.
• Ratio de rotación de cuentas por cobrar = Ventas / Cuentas por cobrar promedio . Puede usar esta relación para evaluar la rapidez con la que su empresa puede recaudar fondos de sus clientes.

Ratios de valor de mercado

Los ratios de valor de mercado se refieren exclusivamente a acciones y participaciones. Muchos de estos índices son utilizados por los inversores para determinar si sus acciones son demasiado caras o de bajo precio. Estas son algunas de las razones de valor de mercado comunes:

• Ratio de precio a ganancias = Precio por acción / Ganancias por acción . Los inversores usan la relación precio-ganancias para ver cuánto están pagando por cada dólar ganado por acción.
• Proporción mercado-valor contable = Valor de mercado por acción / Valor contable por acción . Esta relación compara el valor contable histórico de su empresa con el valor establecido por el mercado de valores.

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